　売上以外の入金について

給与所得が別にあります。どのように入力したらいいですか。

給与所得は、所得区分が異なるため、事業所得の収入（売上）へは含めません。
そのため、給与が＜事業用の口座＞に振り込まれた場合は、次のような仕訳になります。
給与が帳簿で管理していない個人口座へ入金された場合は、仕訳帳への入力は不要です。

取引内容	借方	貸方
給与の振込み	普通預金	事業主借

※「仕訳パターンの設定」に初期登録されていない仕訳は、追加が必要になります。また、仕訳パターンへ追加しないで入力する方法については、コチラのページをご覧ください。

「給与所得」は、「確定申告書」の給与所得欄へ記入して、「事業所得」と合算します。

事務所移転の際に、「敷金」が普通預金へ入金されましたが、修復費用が差し引かれていました。仕訳はどうなりますか。

例えば、資産へ計上していた「敷金 300,000円」が、修復費用（60,000円）を差し引かれて普通預金へ入金された場合は、次のような仕訳になります。差し引かれた費用は、「修繕費」として経費になります

【仕訳例】事務所の場合 ※費用が100％経費になる

取引内容	借方	貸方
敷金が返金された	普通預金 240,000	敷金 240,000
修繕費が差し引かれた	修繕費 60,000	敷金 60,000

自宅事務所の場合は、敷金から差し引かれた修復費用のうち、事業使用分（按分率）のみが「修繕費」になります。

【仕訳例】自宅事務所の場合（※事業割合 30％の場合

取引内容	借方	貸方
敷金が返金された	普通預金 240,000	敷金 240,000
修繕費が差し引かれた	修繕費 18,000	敷金 18,000
修繕費の家事使用分	事業主貸 42,000	敷金 42,000

経費の支払いを、「普通預金」から行いました。後日キャンセルしたため、支払額が口座へ入金されました。どのように仕訳したらいいですか。

仕訳は、次のようになります。
支払時と、反対仕訳（借方と貸方の科目が反対）を行うことで、支払時に経費へ計上した金額を、取り消すことができます。

取引内容	借方	貸方
支払時	〇〇費 10,000	普通預金 10,000
キャンセルにより返金	普通預金 10,000	〇〇費 10,000

※「仕訳パターンの設定」に初期登録されていない仕訳（反対仕訳）の入力方法については、オンライン操作ガイドのコチラのページをご覧ください。

アフィリエイトの収入はどうしたらいいですか。

アフィリエイトが本業ではない場合は、所得税基本通達第27条の５（事業の遂行に付随して生じた収入）に従って、雑収入として事業の売上に含めるか、または雑所得として別扱いで集計するかいずれかになります。

仕事用のホームページやブログなどでアフィリエイトを行い、そこから得た収入であれば、アフィリエイトの費用は事業の経費になっていますから、雑収入でよいと思います。

保険が満期になり、事業用の口座に満期返戻金が入金されました。この入金はどう処理したらいいですか。

売上ではないため、事業の収入には含めません。仕訳は、個人のお金が入金されたため、「事業主借」で記帳します。

取引内容	借方	貸方
満期返戻金が入金された	普通預金	事業主借

保険の満期返戻金は、所得区分では「一時所得」になります。課税対象になる場合は、確定申告書へ記載が必要になります。
※個人年金保険について、受取金を一括受取した場合は「一時所得」に、年金として受け取る場合は「雑所得」になります。

課税対象は、入金された金額ではなく、満期金からそれまでに支払った保険料の総額を差し引いて、さらに特別控除額を差し引いた残りの金額になります。

課税される場合は、確定申告書の一時所得へ記載して、申告する必要があります。計算方法については、コチラのページを参照してください。

交通事故にあって、相手側から仕事ができない間の休業補償として賠償金をもらいました。これらの収入は、所得になるのでしょうか。

交通事故で治療費や慰謝料、損害賠償金を受け取られた場合は、非課税になります。所得にはなりません。

損害賠償金のうち、収入金額として扱われる場合や、医療費控除を受ける際の注意点が、国税庁のタックスアンサーに記載されていますので、ご参照ください。

国税庁タックスアンサー
No.1700　加害者から治療費、慰謝料及び損害賠償金を受け取ったとき
 No.1705　遺族の方が損害賠償金を受け取ったとき
※詳しくは、納税される税務署へご相談ください。

税務署から源泉徴収された所得税が還付されました。事業用の口座へ入金された場合、どうしたらいいですか。

所得税の還付金は、個人が納めた税金の戻り分のため、「事業主借」になります。
事業収入に加えないよう注意してください。

取引内容	借方	貸方
所得税が還付された（普通預金）	普通預金	事業主借

個人名の口座が複数ある場合は、事業用口座でない口座を、確定申告書へ記入されることをおススメします。

事業用の口座に利息が振り込まれた。どう入力したらいいですか。

普通預金の利息は、所得区分で「利子所得」になりますので「事業所得」には含めません。そのため、個人のお金になるため「事業主借」で入力します。

取引内容	借方	貸方
満期返戻金が入金された	普通預金	事業主借

預貯金の利息は、源泉分離課税で、入金される際に一定の税額が源泉徴収され、それですべての納税が完結しています。そのため、確定申告書での申告は不要です。

海外の銀行等に預けた預金の利子など、源泉徴収されていないものについては、確定申告が必要です。

フリマやネットオークションで得た収入は、「雑収入」になりますか。

メルカリやヤフオクなど、フリマ・ネットオークションで、個人の私物（※）や事業で使用している資産を売却して収入を得た場合は、「譲渡所得」になります。事業所得の「雑収入」にはならないため、事業用の口座へ入金された場合は、「事業主借」で記帳します。

※家にある不用品（生活用動産）を売った場合は、非課税になります。貴金属や宝石、書画、骨とうなど、価格が30万円を超えるものを売却した場合は、課税対象になります。

また、本業のかたわら、副業としてオークションビジネスを行っている場合は、事業収入の扱いになってきます。サラリーマンの場合は、給与所得以外の所得が20万円以下の場合は、申告不要（非課税）ですが、個人事業の場合は、所得が20万円以下であっても、事業収入に含めることになります。

所得区分の判断が、ケースによりますので、詳しくは、納税される税務署へご確認いただけますようお願いします。

「譲渡所得」には 50万円の控除があります。所得が、それ以下の場合は非課税になります。

国税庁タックスアンサー
No.3105　譲渡所得の対象となる資産と課税方法
 No.3152　譲渡所得の計算のしかた(総合課税)

年金の支給が開始されました。「雑収入」で記帳すればいいですか。

年金は、「事業所得」ではなく「雑所得」になります。
所得区分が異なるため、青色申告の対象となる「事業所得」の「雑収入」にはなりませんので、ご注意ください。

年金については、「確定申告書」の「雑所得」欄へ記入して、「事業所得」と合算します。

事業用の口座へ年金が振り込まれる場合は、事業の収入ではないため、「事業主借」で記帳します。

国税庁タックスアンサー
No.1600 公的年金等の課税関係

新型コロナウイルス感染症対策の「給付金」を受け取りました。これは、収入になりますか。

給付金によって、税務上の取り扱いが異なるので注意してください。

「持続化給付金」「家賃支援給付金」など ⇒ 課税対象　※消費税は不課税。
事業の売上ではないため、「雑収入」で記帳します。

仕訳は、取引区分 <売上・入金>に、（取引内容雑収入で）初期登録されています。
入力の際に、取引内容（摘要）を、変更してください。「摘要」は、「仕訳帳」へ入力後、セル上からも変更できます。
※「青色申告決算書」の３ページ目「◎ 本年中における特殊事情」へ、「雑収入」の内容が給付金であることを記載しておきます。

取引内容	借方	貸方
持続化給付金が入金された	普通預金	雑収入

個人口座へ入金された場合は、「事業主貸」で記帳します。
仕訳パターンに初期登録されていない仕訳の入力方法については、コチラをご参照ください。

取引内容	借方	貸方
持続化給付金が入金された	事業主貸	雑収入

一律10万円の「特別定額給付金」 ⇒ 非課税
事業用の口座に入金された場合は、「事業主借」で記帳します。
個人口座へ入金された場合は、記帳は不要です。

取引内容	借方	貸方
特別定額給付金が入金された	普通預金	事業主借

新型コロナウイルス感染症への支援で、国や地方公共団体から助成金や給付金、支援金を受け取った場合、所得税の課税対象になりますか。

主な助成金、給付金への課税は、次のようになります。
「事業所得」になる場合は、（事業の売上ではないため）「雑収入」で記帳します。仕訳については、コチラを参照してください。

「事業所得」になるもの

非課税のもの

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