旅費交通費について
売上と一緒に、立て替えて実費請求した交通費が入金されました。どのように処理したらいいですか。
ポイントは、取引先との取り決めにおいて、交通費が報酬（売上）に含まれるか、含まれないかになります。それによって、記帳処理が異なります。
報酬に含まれる場合は、源泉徴収の対象になります。その場合は、交通費を「売上」として記帳します。
報酬に含まれる場合は、源泉徴収の対象になります。その場合は、交通費を「売上」として記帳します。
報酬に含まれない場合は、「立替金」という勘定科目で記帳します。 交通費を支払った時、「旅費交通費」ではなく「立替金」で記帳しますので注意してください。仕訳例は、次のようになります。
- 【仕訳例】 交通費（20,000円）を「現金」で支払った
取引内容 借方 貸方 立替え交通費（※取引先） 立替金 20,000 現金20,000 - 【仕訳例】 売掛金（100,000円）を計上 ※交通費を含めない金額を入力
取引内容 借方 貸方 売上（売掛）（※取引先） 売掛金 100,000 売上 100,000
売掛金と立替えた交通費が入金されたときの仕訳は、次のようになります。売掛金の入金額は、源泉徴収された金額になります。
- 【仕訳例】 売掛金と交通費が一緒に入金された
取引内容 借方 貸方 売掛金の入金（※取引先） 普通預金 90,000 売掛金 90,000 源泉徴収税が差し引かれた 事業主貸 10,000 売掛金 10,000 立替金の入金 普通預金 20,000 立替金 20,000
「立替金」は、資産の科目になります。入力するには、「勘定科目の設定」にて資産の追加科目へ追加が必要になります。
取引先から、出張旅費を受け取り、後日実費精算して返金しました。どのように仕訳したらいいですか。
旅費を前もって受け取り、実費精算して返金する場合は、負債の科目「前受金」で管理します。
仕訳例は、事業用の口座へ入金され、同口座から返金した場合になります。
返金の仕訳を入力すると、「前受金」の残高がゼロになります。
「前受金」が入金された時の仕訳は、「仕訳パターンの設定」の「売上・入金」の区分に「前受金の入金（普通預金）」で初期登録されています。
それ以外の仕訳は初期登録されていないため、仕訳パターンへ追加いただくか、または仕訳帳へ直接ご入力いただくようになります。
仕訳帳へ直接入力する方法については、コチラのページをご覧ください。
- 【仕訳例】 出張旅費として10万円が入金
取引内容 借方 貸方 出張旅費が入金された 普通預金 100,000 前受金 100,000 - 【仕訳例】 旅費（実費）として7万円を支払 ※事業の口座からの支払った場合
取引内容 借方 貸方 旅費の支払い（普通預金） 前受金 70,000 普通預金 70,000 - 【仕訳例】 残金3万円を返金
取引内容 借方 貸方 前受金の残高を返金 前受金 30,000 普通預金 30,000
出張旅費が（実費請求ではなく）「売上」に含まれ、「売上」の一部として前受けした場合は、仕訳内容が違ってきますので、ご注意ください。
※「前受金」は、業務完了時に「売上」へ計上し、旅費の支払いは「旅費交通費」で行うことになります。
※「前受金」は、業務完了時に「売上」へ計上し、旅費の支払いは「旅費交通費」で行うことになります。
SUICAやPASMOのチャージ分は、一括して交通費にしていいのでしょうか。
原則的には、できません。経費として認めてもらうためには、明細（日付、乗車区間、行き先・用途など）をつけて、仕事に使ったことを明らかにしておくことが必要になります。
チャージ分を、どちらのお金から（事業用／個人）支払ったかによって、仕訳が違ってきます。事業の「現金」または「普通預金」から引き落しで支払っている場合は、次のような仕訳になります。
チャージ金額は「前払金」として記帳し、実際に使用した金額を「旅費交通費」として経費にしていきます。私用で使った金額分は「事業主貸」で処理します。
- 【仕訳例】 事業用の現金、普通預金からの支払の場合
取引内容 借方 貸方 ＳＵＩＣＡのチャージ分 前払金 現金／普通預金 ○月分交通費 旅費交通費 前払金 個人用に使用した分 事業主貸 前払金
個人のお金からチャージ分を支払った場合は、その金額に関わらず、仕事に使った分を「事業主借」で経費に計上すればOKです。
「前払金」は、資産の科目に初期登録されています。仕訳は、「仕訳パターンの設定」に初期登録されていませんので、追加をお願いします
- 【仕訳例】 個人のお金で支払った場合
取引内容 借方 貸方 ○月分交通費 旅費交通費 事業主借
個人のお金で支払った場合は、ＳＵＩＣＡのチャージ分の記帳は不要です。実際に仕事で使った交通費分を「事業主借」で記帳します。