決算の手順

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事業年度（１月１日～12月31日）が終了したら、１年間の入出金を集計して、決算書を作成します。

決算の作業手順

決算書を作成するための手順は、次の通りです。

「仕訳帳」へ１年間の取引を入力

フリーランスの場合は、領収書と事業用の預金通帳、家事関連費の領収書などを、全て仕訳入力すれば記帳作業は完了です。

【 仕訳帳へ入力する取引データ 】

• 領収書 （現金取引）
• 預金通帳 （預金取引)
• 個人のお金で支払っている家事関連費など
• 「売掛金」がある場合は、その請求書

入力作業が終了したら、「残高試算表」の「今期合計の開始」をクリックしてください。「仕訳帳」へ入力した仕訳データが、「今期合計」欄へ勘定科目ごとに集計されます。

決算仕訳を入力する

決算仕訳とは、決算時に入力する仕訳になります。次の項目の中で該当するものがある場合は、決算仕訳を入力してください。

• 家事関連費（水道光熱費、通信費など）から家事使用分を差し引く必要がある
  ⇒家事関連費の按分機能を参照してください
• 10万円以上の買い物をして減価償却資産がある
• 償却中の減価償却資産を廃棄した
• 開業費がある
• 回収不能となった売掛金がある
• 貸倒引当金を必要経費にしたい
• 未払い、前払いの経費がある
• 仕入れた商品の在庫がある

決算仕訳の入力は、「決算仕訳入力」の入力ダイアログから行ってください。「決算仕訳入力」の操作ボタンは、次の３箇所にあります。

• 仕訳帳
• 残高試算表
• 減価償却資産台帳

「決算仕訳入力」入力ダイアログの取引内容から選択できるのは、決算処理に関する仕訳だけになります。日付は、12月31日で入力されるように設定されています。
※決算仕訳の行頭には、「＊」が付きます。

決算仕訳の入力作業が終了したら、「残高試算表」の「集計開始」をクリックしてください。「決算整理後」へ、決算データが表示されます。

決算データにミスがないかチェック！

決算書を作成する前に、決算データに間違いがないか、必ずチェックしてください。

【 チェックポイント 】

• 期首残高が入力されているかどうか　（※開業年の場合は不要）。
• 合計欄の借方と貸方の金額が一致しているかどうか。
• 残高がマイナス（赤字）になっている科目はないか。
• 「普通預金」の期末残高と、預金通帳の12月31日の残高と合っているか。
• 「減価償却資産台帳」の未償却残高と「残高試算表」の期末残高と合っているか。
  ⇒入力ミス・入力モレのチェック方法を参照してください
• 売上や経費の科目残高に、大きすぎたり・小さすぎたりする数字はないか。
• 売上の合計金額は、請求金額と合っているか。
• 決算仕訳の入力モレはないか。

以上、チェックをして問題がなければ、決算データは完成です！

家事関連費の自動按分機能の使い方

事業のお金から家事関連費（「水道光熱費」「通信費」など）を支払い、全額を「仕訳帳」へ入力している場合は、決算で家事使用分を差し引く仕訳を入力します。家事関連費の自動按分機能を使うと、この決算仕訳入力を自動化できます。

自動按分機能の使い方

• 「残高試算表」の「家事関連費　家事割合」の欄へ、半角数字で家事使用割合（1～99％の数字）を入力してください。セルへ直接入力できます。（％）は、自動表示されます。
  全額経費（家事割合が0％）の場合は、ブランクのままになります。
  

  
  
  

  按分率へ「0％」と入力されていると、集計の際にエラーメッセージが表示されますのでご注意ください。「0」を削除して再集計してください。
• 「集計開始」ボタンをクリックすると、「仕訳帳」へ家事使用分を差し引く決算仕訳が自動入力されます。同時に、「残高試算表」の「決算整理」の欄へ反映されます。
  ※決算仕訳の行頭には、「＊」が付きます。

  
  

  家事関連費の入力内容を追加・訂正した場合や按分率を変更した場合は、、その都度「集計開始」ボタンをクリックしてください。「仕訳帳」へ入力された決算仕訳が自動更新されます。

入力ミス・入力モレのチェック方法

合計欄の借方と貸方の金額が違う

複式簿記の帳簿では、借方合計と貸方合計は必ずイコールになります。「残高試算表」の決算データ（「決算整理後」及び「損益計算書／貸借対照表」）の各合計金額が違う場合は、次の項目をチェックしてください。

• 「残高試算表」の「期首残高」の借方・貸方合計が違う場合
  ⇒「期首残高の入力」内容を確認してください。
• 「今期合計」の借方・貸方合計が違う場合
  ⇒原因は、「仕訳帳」の入力ミスが考えられます。「aoiro22」までのバージョンをご使用の場合、特に「勘定科目」欄に未入力のセルがないかを確認してください。
  ※「aoiro23」より、入力ミスのチェック機能を追加しました。
• 「決算整理」の借方・貸方合計が違う場合
  ⇒決算仕訳の入力内容を確認してください。行頭には「＊」が付いている仕訳が、決算仕訳になります。

「普通預金」の残高と通帳残高が合わない！

「仕訳帳」へ入力した結果と通帳残高が合わない場合は、次の手順でチェックしてください。

• 「総勘定元帳」で「普通預金」を選択して、集計表示してください。
• 「前年度より繰越」の期首残高と、通帳記載の前年末残高の金額を確認してください。
• 「仕訳帳」の入力内容に問題がある場合は、預金通帳とつけ合わせていきます。先ず、月末の残高を確認して、どの月に入力ミスがあるかをチェックし、次に日付順に残高を見ていきます。

残高がマイナス（赤字）になっている科目がある

当期利益と「元入金」を除いて、科目残高がマイナス（赤字）になることはありません。「残高試算表」の集計結果がマイナスになった場合は、入力ミス・入力モレをチェックしてください。

【 現金の場合 】

• 「総勘定元帳」で「現金」を選択して、集計表示してください。
  ※残高が赤字になるということは、帳簿上に「現金」が無いのに、「現金」で支払った仕訳を入力したことが原因になります。
• 期首残高が未入力になっていないかを確認してください。
• 個人お金で支払った仕訳を「現金」で記帳していないかを確認してください。
• 「普通預金」から「現金」を引き出した仕訳が未入力になっていないか確認してください。

【 普通預金の場合 】

• 「総勘定元帳」で「普通預金」（又は該当する補助科目）を選択して、集計表示してください。
  
• 期首残高が未入力になっていないかを確認してください。
  開業年の場合は、開業時の通帳残高が未入力になっていないかを確認してください。
• 個人の預金口座から支払った費用を「普通預金」で記帳していないかを確認してください。

【 売掛金の場合 】

• 「総勘定元帳」で「売掛金」を選択して、集計表示してください。
• 前年末の残高を確認して、「前年度より繰越」の期首残高が未入力になっていないかチェックしてください。
• 残高のマイナスの金額から、「売掛金」が発生した仕訳が未入力になっていないかを確認してください。
• 「売掛金」が発生した仕訳の金額と、入金額が違っていないかを確認してください。

【 減価償却資産の科目の場合 】

• 資産を購入した時点の仕訳が、未入力になっていないかを確認してください。
• 償却中の場合は、期首残高が未入力になっていないかを確認してください。

【 開業費の場合 】

• 「開業費」を計上する仕訳が、未入力になっていないかを確認してください。